隨著全球一體化的到來，中國的企業(yè)開始跨國經(jīng)營，中國的個人財富也開始全球財富配置，其需求顯著上升。但同時，經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織聯(lián)合G8、G20加強(qiáng)全球信息互換與稅收透明度。2015年12月中國簽署了金融賬戶信息自動交換的《通用報告準(zhǔn)則》（簡稱CRS），隨著《通用報告準(zhǔn)則》締約國規(guī)模的不斷擴(kuò)大，高端客戶的全球資產(chǎn)規(guī)劃在法律安排、稅務(wù)安排面臨全新挑戰(zhàn)和問題。
顯然，自動稅務(wù)和財務(wù)信息交換已經(jīng)在世界范圍內(nèi)拉開序幕。通過離岸避稅港藏匿資產(chǎn)或者毫無代價逃避納稅義務(wù)的時代即將結(jié)束。未來富人和跨國企業(yè)必須遵循當(dāng)?shù)囟悇?wù)信息披露規(guī)則，通過離岸避稅港藏匿資產(chǎn)并毫無代價地逃避納稅義務(wù)將幾無可能。
全球稅務(wù)透明化實質(zhì)是一個構(gòu)建全球稅收情報自動交換網(wǎng)絡(luò)的過程。其深入程度和全面性前所未有，這一舉措將改變國際稅收版圖，對打擊全球逃稅和洗錢至關(guān)重要，進(jìn)而使原有"避稅天堂"面臨瓦解。同時，也是各國政府開始全面掌握本國納稅人海外賬戶信息的開端，未來跨境隱匿財產(chǎn)將基本沒有可能。
早在2010年3月美國頒布了《海外賬戶納稅法案FATCA》，要求海外金融機(jī)構(gòu)(FFI)必須向美國國稅局(IRS)披露該機(jī)構(gòu)美國客戶的基本信息。若海外金融機(jī)構(gòu)不遵循此規(guī)定，則需向美國國稅局繳納30%的預(yù)扣稅，并于2014年7月正式實施。為了確保FATCA全面實施，目前已有超過100個國家和地區(qū)與美國簽訂政府間協(xié)議(IGA)，其中包括開曼群島、百慕大、瑞士、毛里求斯等"避稅天堂"。
隨后2013年7月，OECD在莫斯科召開的G20會議上宣布《稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移BEPS行動計劃》，主要目的是協(xié)調(diào)各國企業(yè)所得稅稅制并重塑現(xiàn)行稅收協(xié)定，提高稅收透明度，在避免國際雙重征稅的同時打擊稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移。這標(biāo)志著世界各國開始共同致力于推進(jìn)國際稅收體系的現(xiàn)代化進(jìn)程，也預(yù)示著未來國際稅收征管秩序的變革方向。BEPS行動計劃將在2015年底全面完成，雖然在法律層面上并不形成硬性的約束，但政治層面的承諾以及其他國家在行動計劃框架下開展的稅制改革，都將不可避免地對各國稅收制度和稅收管理制度產(chǎn)生影響。
2014年OECD頒布的CAA，CRS和AEOI要求各國政府需從國內(nèi)金融機(jī)構(gòu)獲取個人和信托機(jī)構(gòu)及基金會等組織所持有的金融賬戶信息，并與其他政府和轄區(qū)自動進(jìn)行信息交換。截止2014年10月已經(jīng)有93個國家和地區(qū)，包括盧森堡等一些重要的離岸金融中心，已經(jīng)公開同意執(zhí)行自動信息交換。58個國家和地區(qū)同意從2017年開始實施，剩余35個國家和地區(qū)，包括中國和中國香港，將在2018年開始執(zhí)行。
從美國頒布FATCA法案，G20與OECD支持籌劃全球稅務(wù)透明化，到93個國家和地區(qū)同意執(zhí)行自動信息交換，足以說明世界范圍內(nèi)自動稅務(wù)和財務(wù)信息交換是必然趨勢，而全球稅務(wù)透明化更是長期趨勢。
由于各國之間互相交換信息，參與國居民個人直接或間接持有的境外銀行賬戶和境外資產(chǎn)很可能在其納稅國的稅務(wù)機(jī)構(gòu)面前一覽無遺。未來高凈值人群和跨國企業(yè)必須遵循當(dāng)?shù)囟悇?wù)信息披露規(guī)則，通過離岸避稅港藏匿資產(chǎn)并毫無代價地逃避納稅義務(wù)將幾無可能。
美國的FATCA法案可能對已經(jīng)移民美國并在中國擁有巨額資產(chǎn)的高凈值人群帶來巨大影響。同時，金融機(jī)構(gòu)因為FATCA法案的實施而不再歡迎持有美國身份的客戶，移民美國的中國高凈值人群也發(fā)現(xiàn)合作多年的銀行不再歡迎他們。
世界已經(jīng)發(fā)生了變化，全球適用的標(biāo)準(zhǔn)也在變化，保密事實上已經(jīng)結(jié)束。全球稅收情報"大數(shù)據(jù)"時代的到來意味著國際金融中心的信息保密工作逐漸失效，私人財富將面臨政治、稅務(wù)、法律責(zé)任等多重風(fēng)險。
隨著各國相繼出臺反避稅或稅務(wù)信息披露規(guī)定，高凈值人群將不得不披露其海外資產(chǎn)以及持有相關(guān)資產(chǎn)的架構(gòu)和法律實體，或者必須在其個人納稅申報單中報告其海外資產(chǎn)產(chǎn)生的收入，而不管此類收入是否已經(jīng)實際分配到個人。因此高凈值人群有必要確定其持有資產(chǎn)的架構(gòu)是否依然有效。如果已經(jīng)不再滿足原來的要求，就應(yīng)該針對自身情況優(yōu)化相關(guān)架構(gòu)，在確保架構(gòu)合規(guī)的前提下，進(jìn)一步達(dá)到資產(chǎn)保護(hù)、家庭繼承、稅務(wù)管理和財產(chǎn)規(guī)劃等私人財富管理目標(biāo)。
針對高凈值個人的財富管理機(jī)構(gòu)，服務(wù)應(yīng)更重視以滿足高凈值人群對跨境資產(chǎn)配置、家族信托等財富保障和風(fēng)險分散的偏好要求為基礎(chǔ)，采用定制化策略，對不同的轄區(qū)(如亞洲、歐洲、拉丁美洲)的不同政策要求進(jìn)行深入的了解和審慎的評估，并利用所了解到的情況為客戶設(shè)計并提交量身定制的解決方案。比如我們的合規(guī)架構(gòu)解決方案，包括：定制合規(guī)架構(gòu)以完成資產(chǎn)保護(hù)、家庭繼承、稅務(wù)管理和財產(chǎn)規(guī)劃等財富管理目標(biāo)；建立并管理合規(guī)架構(gòu)；不可撤銷的全權(quán)信托；私人基金會；投資控股服務(wù)；退休計劃；FATCA法案的合規(guī)服務(wù)，包括對投資實體的歸類、注冊并獲得GIIN等等。
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