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CRS新動(dòng)態(tài)：中國與瑞士正式達(dá)成金融賬戶情報(bào)互換協(xié)議

發(fā)布時(shí)間：2018-06-28 發(fā)布作者：港盛國際

　　007系列電影里，有一句經(jīng)典臺詞："如果你不相信瑞士銀行家，那么世界將會(huì)怎樣？"瑞士作為世界上大的離岸金融中心，瑞士銀行一直被認(rèn)為是全球令人信賴的銀行，其高度的保密性舉世聞名，擁有一個(gè)瑞士銀行的賬戶甚至成為了全球每一個(gè)富豪的標(biāo)配。

　　但是，就在近，瑞士財(cái)政部傳來重磅消息，瑞士已經(jīng)啟動(dòng)了與世界上眾多國家關(guān)于金融賬戶情報(bào)互換的協(xié)商和談判，其中就包括中國。瑞士的銀行家們還值得全球富豪相信嗎？

　　按照瑞士財(cái)政部的披露，瑞士與中國的金融賬戶信息交換將于2018年1月1日生效。換言之，從2018年1月1日起，瑞士和中國兩國的稅務(wù)機(jī)關(guān)將會(huì)通過盡職調(diào)查，搜集對方國家稅務(wù)居民在本國所持有的金融賬戶的相關(guān)信息，并從2019年1月1日起向?qū)Ψ絿叶悇?wù)機(jī)關(guān)交換相關(guān)信息。顯然，瑞士作為全球富豪避稅天堂的時(shí)代已經(jīng)結(jié)束了！

瑞士財(cái)政部官網(wǎng)上的截圖

　　面對頃刻間間爆發(fā)的CRS風(fēng)暴，國內(nèi)高客都惶恐不安，大家都在絞盡腦汁思考對策。有的人抱著僥幸心理，企圖繼續(xù)隱匿資產(chǎn)；有的人想著找人代持資產(chǎn)；也有的人想通過移民至未加入CRS的國家來轉(zhuǎn)移資產(chǎn)。

　　這些舉措是否有效我們還無從得知，但可以確定的是，這些應(yīng)對方式辦理流程繁瑣且存在一定的法律風(fēng)險(xiǎn)。繼續(xù)隱匿收入，被稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)將面臨補(bǔ)繳稅款、巨額罰款甚至面臨入獄的風(fēng)險(xiǎn)；找人代持資產(chǎn)一旦代持人突然死亡，就會(huì)牽涉繼承問題；移民則并不必然改變稅收居民身份，那么，到底什么才是CRS正確的打開方式呢?

　　1.如果大部分的生意和生活還要扎根在中國內(nèi)地，建議是立足于國內(nèi)，根據(jù)產(chǎn)業(yè)的特點(diǎn)尋求合法的方式降低有效稅率。譬如尋求一些可以享受較低稅率或所在行業(yè)能夠得到當(dāng)?shù)卣?cái)政補(bǔ)貼的地區(qū)注冊公司，或者考慮將企業(yè)形式設(shè)定為合伙制企業(yè)，這樣可以免去企業(yè)所得稅，只交個(gè)人所得稅。

　　2.如果要在境外成立公司，建議到中國香港或新加坡等稅率較低的國家或地區(qū)真正組建一支核心團(tuán)隊(duì)進(jìn)行實(shí)質(zhì)上的經(jīng)營。

　　3.相關(guān)專家建議，也可以在賬戶注冊地和投資架構(gòu)上做籌劃。他表示，雖然有101個(gè)國家和地區(qū)做出了加入CRS的承諾，但是在法律意義上還需要再通過國內(nèi)的批準(zhǔn)和強(qiáng)有力的實(shí)際執(zhí)行，目前各國進(jìn)度不一，并且各國對參與的內(nèi)容和進(jìn)行信息交換的地區(qū)也會(huì)做出不同的保留事項(xiàng)。在此背景下，即便在終執(zhí)行CRS的國家（地區(qū)），仍存在廣闊的籌劃空間。

　　4.在這些國家和地區(qū)開展投資、資產(chǎn)配置，需要注冊海外金融賬戶的，可以開展合法的稅務(wù)籌劃。比如，按照中國稅法的規(guī)定，對外投資采用公司形式相比較于個(gè)人，具有遞延納稅的功能。在資產(chǎn)配置和管理中也可以積極引入信托架構(gòu)，以實(shí)現(xiàn)賬戶保密的功能。

　　5.專業(yè)律師表示，總體而言，并沒有一個(gè)適用所有人的所謂應(yīng)對CRS的統(tǒng)一策略。"在做資產(chǎn)配置籌劃時(shí)，需要考慮的因素很多，包括但不限于現(xiàn)有資產(chǎn)狀況和配置；未來資產(chǎn)的盈利模式；個(gè)人及家人的工作、學(xué)習(xí)、生活地域選擇；所經(jīng)營企業(yè)的所在國以及法律法規(guī)監(jiān)管要求、家族財(cái)富傳承等等。這是一個(gè)非常復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要個(gè)案進(jìn)行設(shè)計(jì)、籌劃。"