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香港與新加坡作為亞洲地區(qū)的關(guān)鍵金融中心城市，以其健全的法律體系、開放的市場氛圍以及相對較低的稅收成本等顯著優(yōu)勢，成功吸引了眾多跨國公司在此設(shè)立總部或分支機構(gòu)。
很多企業(yè)或個人在選擇注冊海外公司的時候往往比較在意注冊地的稅收政策，今天港盛國際給大家分析對比了香港公司以及新加坡公司的稅務(wù)情況。供大家參考。01
香港公司的稅收種類主要包括以下幾種：
利得稅：
這相當(dāng)于大陸公司的企業(yè)所得稅。這種稅收基于“地域來源原則”來征收，即只有在香港境內(nèi)產(chǎn)生或者源自香港境內(nèi)經(jīng)營的利潤需要繳納利得稅。
香港目前實施的是兩級制的稅率結(jié)構(gòu)，對于有限公司，前200萬港幣的利潤，稅率為8.25%；超出200萬港幣部分的利潤，稅率為16.5%。
薪俸稅：
這相當(dāng)于大陸公司的個人所得稅。大部分于香港產(chǎn)生或得自香港的入息，都需要繳納薪俸稅，但并非所有收入都屬于應(yīng)課稅入息。
薪俸稅是對個人在香港工作所賺取的薪金、工資、董事酬金等收入征收的稅，也需要每年向香港稅務(wù)局申報。
物業(yè)稅：
這是對業(yè)主物業(yè)（土地和樓宇）出租收入征收的一種稅。如果公司在香港擁有物業(yè)并出租，那么就需要繳納物業(yè)稅。
除了上述稅種外，香港公司還可能需要繳納其他稅費，例如印花稅、增值稅等，具體取決于公司的業(yè)務(wù)性質(zhì)和經(jīng)營情況。
新加坡公司的稅收種類主要包括以下幾種：
企業(yè)所得稅：
新加坡以屬地原則征稅，根據(jù)新加坡所得稅法的規(guī)定，若一家企業(yè)的管理和實際控制機構(gòu)在新加坡境內(nèi)，則認(rèn)定其為新加坡的居民企業(yè)。新加坡企業(yè)所得稅的普通稅率為17%，是世界上最低的稅率之一。
個人所得稅：
新加坡公民、在新加坡定居并成為新加坡居民(PR)、在新加坡居留或工作183天以上的外籍人士（公司董事除外），均為個人所得稅繳納對象。
新加坡的納稅居民按照階梯稅率計算個人所得稅，其中年收入不超過20,000新加坡元的部分免交個人所得稅，超過的部分稅率從2%開始逐級遞增，最高稅率是22%。
消費稅（GST）：
也稱為商品和服務(wù)稅，是新加坡的一種消費稅，對消費品和服務(wù)征收7%的稅率。GST的稅率是依照每筆交易的總價錢盤算的，而不是依照每筆交易的價錢盤算的。
除了上述稅種外，新加坡還有財產(chǎn)稅、印花稅，也存在其他類型的稅收，如博彩稅、機動車稅等，但這些稅種并不是適用于所有的新加坡公司。
香港和新加坡都是熱門的海外公司注冊地，兩地在稅收政策上存在一些差異，以下是兩地的稅務(wù)具體對比：
香港采用地域來源原則，即只有源自香港的利潤才須在香港課稅，而源自其他地方的利潤則不須在香港繳納利得稅。香港公司的利得稅是根據(jù)公司的盈利來計算的。
對于首個200萬港幣的利潤，稅率是8.25%；超過200萬港幣部分的利潤，稅率是16.5%。此外，新成立的有限公司在兩年內(nèi)可以享受利潤免稅額100萬港元，超過部分按8.25%的稅率征收。
新加坡的企業(yè)所得稅是按上一年度計算的。新加坡的企業(yè)所得稅稅率為17%。這既適用于本地公司，也適用于外國公司。新加坡也提供了一系列的優(yōu)惠政策和減免措施，以降低企業(yè)的實際稅率。
初創(chuàng)企業(yè)前10萬新幣應(yīng)稅收入享受75%免稅額，10萬新幣應(yīng)稅收入享受50%免稅額。超過 20萬新幣按17%正常繳稅。對設(shè)立地區(qū)總部的公司亦設(shè)有相應(yīng)的稅收優(yōu)惠，但這些優(yōu)惠政策只有新加坡居民企業(yè)可享受，不適用于非居民企業(yè)。
新成立的新加坡公司部份免稅計劃和符合條件
要獲得新成立公司部份免稅的資格，公司必須符合以下三個條件：
在新加坡注冊成立的公司；
在該課稅年度是新加坡稅務(wù)居民的公司；
公司的總股本在整個YA基期內(nèi)由不超過20名股東直接實益持有，其中：
所有股東均為個人，而且在該YA的整個基準(zhǔn)期內(nèi) 股東都是個人；或者
至少有一位個人股東持有至少10%已發(fā)行的普通股。
所有新公司均可享受部份免稅，除以下兩種公司：
主要業(yè)務(wù)為投資控股的公司；
從事房地產(chǎn)開發(fā)以進行銷售，投資或兩者兼有的公司；
香港薪俸稅：
相當(dāng)于內(nèi)地的個人所得稅，是指個人在香港產(chǎn)生或得自香港的職位收入而需繳納的稅費，如薪金、工資、傭金、花紅、退休金等都需要繳納薪俸稅。
香港的薪俸稅稅率是2%、6%、10%、14%和17%的累進稅率，根據(jù)個人的應(yīng)課稅凈收入征收。
應(yīng)課稅凈收入的概念為，香港提供相對額度的免稅額，除政府可自動扣除的額度以外，針對不同個人也可適用額外的免稅額。
新加坡個人所得稅：
新加坡稅務(wù)居民的個人所得稅稅率是累進的，個稅起征點為2萬新幣，稅率在2%-24%，超過100萬新幣，稅率保持在24%。
新加坡的個人所得稅還設(shè)有一些稅前扣除項，如個人養(yǎng)老金、醫(yī)療保險、教育支出等，可減少個人所得稅的負(fù)擔(dān)。
在印花稅方面，新加坡和香港都征收印花稅。
其中，新加坡印花稅的稅率根據(jù)不同類型的文件而定，一般在 0.1% 至 4% 之間；
而香港的印花稅稅率一般在 0.1% 至 8.5% 之間，也有高達 20% 的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓賣方印花稅。
總體來說，印花稅稅率和征收對于跨國公司總部選址沒有特別大的影響。
香港并沒有征收資本增值稅、股息稅或利息稅，也沒有銷售稅或增值稅。
而新加坡有消費稅（GST），由新加坡海關(guān)征收。在其他國家，GST（商品及服務(wù)稅）也被稱為增值稅或VAT。新加坡GST于1994年4月1日開始實行，現(xiàn)行稅率為8%。2024年年1月1日，新加坡消費稅將上調(diào)至9%。
香港稅收政策的主要優(yōu)勢：
低稅率：
香港的標(biāo)準(zhǔn)公司稅率為16.5%，而首個200萬港幣的利潤稅率僅為8.25%。此外，個人所得稅稅率也相對較低，為0%至15%不等。
免稅政策：
香港對于公司從海外取得的利潤不征稅，這對跨國公司來說是一個重要的優(yōu)勢。
簡單透明：香港的稅收制度簡單明了，稅負(fù)較低，有助于企業(yè)降低運營成本。
新加坡稅收政策的主要優(yōu)勢：
稅率穩(wěn)定：
新加坡的公司所得稅稅率為17%，相對較低且穩(wěn)定。政府還為企業(yè)提供了一系列稅收優(yōu)惠和回扣政策，以支持企業(yè)發(fā)展。
創(chuàng)新激勵：
新加坡對研發(fā)和創(chuàng)新給予大力支持，企業(yè)可以享受研發(fā)支出的扣除和稅收優(yōu)惠，有助于推動技術(shù)創(chuàng)新。
稅收優(yōu)惠廣泛：
新加坡對中小企業(yè)和新成立的企業(yè)提供廣泛的稅收優(yōu)惠，如10萬新元利潤免稅等。
作為金融中心，新加坡和香港都與多個國家或地區(qū)簽訂了全面性或有限性的雙邊或多邊稅收協(xié)定。因此，無論海外公司注冊在香港還是新加坡，一般都不會面臨雙重征稅問題。
具體而言：
新加坡共與約 100 個國家和地區(qū)簽訂了 107 份稅收協(xié)定，其中包括 97 個避免雙重征稅協(xié)定（DTA），8 個有限課稅協(xié)定（Limit DTA）以及 2 個信息交換安排（EOI Arrangement）；
香港則與 47 個國家簽訂了 DTA，另有相應(yīng)的 Limit DTA 與 EOI 安排，共與 67 個國家有 DTA 或 EOI 安排。
單從雙邊稅收協(xié)定的廣度上看，新加坡較香港略勝一籌；然而，考慮到新加坡和香港的稅制有所差異；香港只對來源于香港境內(nèi)的收益征稅，而新加坡對居民企業(yè)的征稅較廣；因此，新加坡有必要簽訂更多的 DTA 以減免稅收和促進稅制簡便。
另一方面，兩地簽訂的 DTA 基本都覆蓋了主要國家和地區(qū)，除主要業(yè)務(wù)布局在特定國家以外，在主要國家布局的跨國公司往往都能享受到兩地提供的稅收優(yōu)惠。在永久性機構(gòu)（PE）設(shè)定以及情報交換上，兩地都遵循國際慣例和標(biāo)準(zhǔn)。
因此，新加坡和香港在稅收協(xié)定與避免雙重征稅方面條件類似。
總的來說，香港與新加坡稅收各有優(yōu)勢。企業(yè)需要根據(jù)自身的業(yè)務(wù)類型、目標(biāo)市場、規(guī)模和發(fā)展階段等因素，綜合考慮兩地的稅務(wù)成本、監(jiān)管要求、市場環(huán)境、創(chuàng)新潛力等因素，以做出最優(yōu)的決策。
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