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范圍

任何公司無論在文萊或外地注冊成立，如控制及管理其位于文萊的業(yè)務(wù)，即就稅務(wù)而言視為文萊居民。居民公司按全球收入征稅，非居民公司則僅按源自文萊的收入或其于文萊透過分公司或常駐機(jī)構(gòu)營運(yùn)業(yè)務(wù)所得的利潤征稅。

所有注冊公司必須登記使用稅務(wù)管理及稅收服務(wù)系統(tǒng) (STARS)，并透過該系統(tǒng)提交報稅表。

文萊設(shè)有預(yù)扣稅機(jī)制，向非文萊居民的外籍人士征稅，應(yīng)課稅項目包括利息、專利權(quán)使用費(fèi)及顧問費(fèi)，但不包括股息。若文萊與有關(guān)國家之間訂有稅務(wù)協(xié)定，則適用預(yù)扣稅率將會較低。

文萊消費(fèi)稅法涵蓋酒類、香煙及加工煙草的零售，而香煙及加工煙草進(jìn)口商更須繳付超過到岸價200%的關(guān)稅。此外，文萊禁止出售酒精飲料，因此并無對酒精飲料征收消費(fèi)稅。

范圍

柬埔寨的企業(yè)納稅人分為兩種：

1. 常駐納稅人 – 主要包括在柬埔寨設(shè)有辦事處及營商的公司，須就全球收入繳納企業(yè)所得稅/利得稅。

2. 非常駐納稅人 – 指賺取源自柬埔寨的收入，但于柬埔寨并無辦事處的公司，只須就來自柬埔寨的收入繳納企業(yè)所得稅/利得稅。

20% (標(biāo)準(zhǔn)稅率)

30% (石油或天然氣產(chǎn)量分成協(xié)議及開采天然資源)

5% (部分保險公司)

對生產(chǎn)及分銷供應(yīng)鏈各階段的增值征收增值稅。征收額視貨物類型而定。

0% (出口及若干產(chǎn)品)

10% (標(biāo)準(zhǔn)稅率)

個人所得稅征收如下：

1. 柬埔寨居民須就全球收入納稅。

2. 非柬埔寨居民只須就來自柬埔寨的收入納稅。先前已付的外國個人所得稅可用于抵免柬埔寨的個人所得稅。由于各國的稅務(wù)情況不同，請諮詢稅務(wù)專家意見。

適用于公司向海外支付的股息、利息和權(quán)利金。

個別商品及服務(wù)特別稅是一項消費(fèi)稅，適用于進(jìn)口或于本土生產(chǎn)及供應(yīng)個別商品及服務(wù)(例如香煙及酒類、本土及國際電話服務(wù))。

一項年度商業(yè)登記稅，須于3月31日前支付，并會發(fā)出「專利稅證明書」。征收額視乎公司為小型、中型或大型納稅人而定。

范圍

在印尼，以下機(jī)構(gòu)須就前一財政年度(公歷年)的應(yīng)課稅收入納稅：

– 所有于印尼注冊成立的機(jī)構(gòu)。

– 所有于海外注冊成立但于印尼收取或累積收入的公司。該些公司如在印尼設(shè)有常設(shè)機(jī)構(gòu)，也須就稅務(wù)事宜注冊。常設(shè)機(jī)構(gòu)也包括在印尼提供服務(wù)的代表處顧問。由于常設(shè)機(jī)構(gòu)的定義十分廣泛，外國公司應(yīng)小心行事，以免無意中開設(shè)常設(shè)機(jī)構(gòu)。

公司若符合若干條件，即可享較低稅率。

征收范圍包括印尼國內(nèi)供應(yīng)的商品和服務(wù)以及進(jìn)口商品。由于規(guī)例復(fù)雜及時有修訂，奢侈品銷售稅是否適用須視乎個案情況而定。

10% (增值稅)

10%至75% (奢侈品銷售稅)

個人收入稅稅率視乎相關(guān)人士的稅務(wù)居民資格：

– 任何人士若于任何連續(xù)12個月期間在印尼逗留或工作183天或以上，即為稅務(wù)居民，須就全球收入納稅。

– 若未達(dá)到以上準(zhǔn)則，則屬非稅務(wù)居民，須就雇傭收入、董事酬金或顧問費(fèi)納稅。

預(yù)扣稅是針對居民公司、外國公司常設(shè)機(jī)構(gòu)或個別獲委任為預(yù)扣稅收取人的人士支付予其它居民的多種款項，按不同稅率征收。在大部分情況中，繳納預(yù)扣稅的責(zé)任在招致開支時出現(xiàn)，而不是付款時。預(yù)扣稅相關(guān)法例極多，其稅率視乎交易類型而定。預(yù)扣稅適用于股息、利息、專營權(quán)費(fèi)、租金、雇傭收入等。

針對一些對社會有潛在負(fù)面影響的商品，以控制其分銷及消費(fèi)�，F(xiàn)征收消費(fèi)稅的商品有乙醇、酒精飲品及煙草產(chǎn)品。

范圍

老撾并無稅務(wù)居民的概念。任何公司如根據(jù)老撾法例注冊，或是根據(jù)外國法例注冊成立并于老撾營商，即須繳交利得稅。

所有未有于增值稅制度注冊的中小企均可享較低稅率，適用于年度收益少于1,200萬基普(約1,500美元)的公司。

適用于非老撾居民所獲的收入，例如股息、利息及專營權(quán)費(fèi)。若老撾與有關(guān)國家之間訂有適用稅務(wù)協(xié)定，則預(yù)扣稅可獲寬減。

老撾國民無論從事任何職位，均須繳交個人收入稅。在老撾工作的外籍人士同樣須為于當(dāng)?shù)鼗驀�外賺取的薪酬繳交個人收入稅，除非有關(guān)國家與老撾訂有避免雙重課稅協(xié)定。

適用于所有在本地生產(chǎn)消費(fèi)或進(jìn)口至老撾的商品和服務(wù)、外國或非居民機(jī)構(gòu)在老撾提供的服務(wù)，以及在老撾向外國機(jī)構(gòu)提供的服務(wù)。獲豁免增值稅的商品和服務(wù)包括農(nóng)作物種籽及供養(yǎng)殖用動物、個別與航空運(yùn)輸有關(guān)的進(jìn)口，以及特別金融及醫(yī)療服務(wù)。

任何公司若年度營業(yè)額達(dá)4億基普(約48,200美元)以上，即須就增值稅注冊。

老撾就若干種類商品征收消費(fèi)稅，包括：

– 燃料: 5%至35%
– 酒類: 25%至70%
– 碳酸飲料及提神飲料: 5%至10%
– 煙草產(chǎn)品: 現(xiàn)為15%至30%，由2020年起增加至35%至60%
– 化妝品: 20%

范圍

稅務(wù)居民公司須就前一財政年度的應(yīng)課稅收入納稅。非稅務(wù)居民公司須就營業(yè)收入納稅。

非稅務(wù)居民公司收取的若干收入，例如專營權(quán)費(fèi)、股息、利息等，而該等收入并非由于該公司在馬來西亞經(jīng)營的某項業(yè)務(wù)而獲得。

對馬來西亞供應(yīng)及進(jìn)口的商品及服務(wù)征收，除非有關(guān)供應(yīng)符合零費(fèi)率的要求，或獲得寬免或豁免。

個人所得稅稅率視乎個別人士的稅務(wù)居民資格：

• 如為居民或在前一年于馬來西亞逗留或工作182天或以上的外籍人士，須就全球收入納稅。

• 如不符合以上準(zhǔn)則，則視作非居民，不過某些情況例外(例如短期居民或獲準(zhǔn)于營運(yùn)總部工作的人士)。

居民：
1%至28%

非居民：
10%、15%
(利息、專營權(quán)費(fèi)等)
28%
(工作及營業(yè)收入)

對出售房地產(chǎn)或房地產(chǎn)公司股份引起的資本收益征收。稅率視乎收購及出售日期的時間差距而定。

公司及其它團(tuán)體：5%至30%

個人：0%至30%

個人所得稅稅率視乎個別人士的稅務(wù)居民身份而定：

•    如為新加坡永久居民或在前一年于新加坡逗留/工作(不包括擔(dān)任公司董事)183天或以上的外籍人士，則視作居民，須就全球收入納稅。

•    如不符合以上準(zhǔn)則，則視作非居民，須就工作收入及董事酬金/顧問費(fèi)納稅。

范圍

稅務(wù)居民公司須就前一財政年度的應(yīng)課稅收入納稅。非稅務(wù)居民公司須就營業(yè)收入納稅。

泰國居民須就全球收入納稅，而非泰國居民則須就于泰國收取的收入及位于泰國的資產(chǎn)納稅。任何人士如在任何12個月時期內(nèi)在泰國逗留超過180天，即屬泰國居民。

增值稅于每次購買商品或服務(wù)時征收。任何公司如每年收入超過180萬泰銖(約54,000美元)，則必須就增值稅注冊。

某些交易及商業(yè)活動可獲豁免，例如所有出口。

個別獲豁免征收增值稅的業(yè)務(wù)須繳納特別營業(yè)稅。