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據(jù)數(shù)據(jù)公開顯示,17年香港上市家族公司中就已約有30%的企業(yè)以家族信托形式控股,家族信托通常采用的基本結(jié)構(gòu)為:“離岸公司+信托”,它是通過企業(yè)創(chuàng)始人成立家族信托基金,委托離岸公司代持家族成員所持股份,從而實現(xiàn)對家族企業(yè)股權(quán)控制的形式。
港盛國際集團專家團隊分析道:上市公司資產(chǎn)注入離岸信托公司,大股東控制離岸信托的方式在未來只會越來越普遍。
在最常見的信托類型中,全權(quán)委托信托(受托人(Trustee)對這些資產(chǎn)和分配具有完全的控制權(quán)和管理權(quán)。)是其中一點,全權(quán)委托信托在所有家族信托類型中,資產(chǎn)保護的性能是最強的,但不符內(nèi)地富豪的訴求。
在亞洲,富有階層對其財產(chǎn)的掌控欲是比較強的,很多人不愿意完全放棄控制自己辛苦賺來的財產(chǎn),而完全交給第三方管理,這個特點在中國富人身上尤為突出。為此,為了滿足信托各方的需求和保障權(quán)益,設(shè)立權(quán)力保留型信托(增設(shè)保護人,有權(quán)撤換受托人)應運而生。
對于保護人,一般來說,委托人會選擇自己信任的家族朋友或事業(yè)伙伴擔任保護人,比如家庭律師等,有些甚至會設(shè)立保護人委員會。被指派的保護人相當于“路障”,具有否決權(quán),受托人在分配信托收益前須要征得保護人的同意,或者受托人指定繼任者時也須要得到保護人的認可,同時有權(quán)撤換受托人。
因此,在選擇保護人時,必須謹慎厘清保護人的權(quán)利范圍及潛在風險,否則不排除委托人發(fā)生不可抗力因素離世,造成保護人的權(quán)力過大,與當初設(shè)立保護人的初衷背道而馳。
保留權(quán)利信托是在全權(quán)委托信托的基礎(chǔ)上,將原本屬于受托人的信托財產(chǎn)投資管理權(quán)力保留給信托委托人。換言之,保留權(quán)力信托的資產(chǎn)保護、隔離性能也是非常強的,僅次于全權(quán)委托信托。兼?zhèn)淙珯?quán)信托的多方面優(yōu)點,保留權(quán)力信托的最大不同之處是保留投資或資產(chǎn)管理的權(quán)力予信托委托人。
所謂“權(quán)力保留型信托”,指通過兩層離岸公司的架構(gòu),讓受益人成為第二層離岸公司的董事會成員,參與公司的具體經(jīng)營決策。同時,信托公司作為第一層離岸公司的控股方,既符合信托公司作為受托人持有并保管相應資產(chǎn)的法律規(guī)定,又避免了參與公司日常經(jīng)營決策。
設(shè)立權(quán)力保留型信托與傳統(tǒng)的以第三方信托公司作為受托人相比不同的是,客戶自身還可作為私人信托的受托人。不僅如此,結(jié)合目前企業(yè)家們節(jié)稅意識的日漸強烈及香港的優(yōu)勢環(huán)境,越來越多的富商在全方位分析后選擇將信托向香港進行轉(zhuǎn)移。
1、香港的信托的立法、制度經(jīng)歷長期發(fā)展已經(jīng)十分成熟。
香港是中國境內(nèi)唯一采用普通法的地區(qū),而普通法是海外投資者熟悉的法律框架。香港作為人民幣離岸中心及信托管理中心,提供穩(wěn)定及完善的法律制度及政治環(huán)境,可保障投資者的資產(chǎn)。《受托人條例》是香港信托法的法律來源,是明確受托人的責任和權(quán)力和提供對受益人利益的保障的法律依據(jù),對信托設(shè)立和管理提供了更多靈活性、更透明的權(quán)責分配,適應了現(xiàn)代人的投資、財富傳承和分配資產(chǎn)的需求。
與國內(nèi)區(qū)別:
在國內(nèi),由于信托登記制度的缺失、《信托法》對家族信托等缺少詳細規(guī)定,財產(chǎn)歸屬和稅收方面仍有很多地方不明確,有不確定性風險。
2、香港信托產(chǎn)品完善、豐富多樣,可支持各類金融信托產(chǎn)品要求。
作為國際資產(chǎn)管理中心,香港常見的信托形式有企業(yè)信托、個人信托、退休金計劃、慈善信托,為企業(yè)、富裕人士及其家族、散戶投資者和慈善機構(gòu)提供產(chǎn)品和解決方案。除了提供專業(yè)的技術(shù)性信托服務(wù)外,香港亦已成為信托管理中心,并已擴展至法律、稅務(wù)、會計和專業(yè)服務(wù)等信托相關(guān)業(yè)務(wù)。
3、香港信托及相關(guān)企業(yè)皆為國際頂級金融公司,信托機構(gòu)選擇多樣。
在香港,主要的信托機構(gòu)有私人銀行、保險公司、資產(chǎn)管理公司、獨立信托公司、零售及綜合銀行、法律、稅務(wù)、會計及專業(yè)服務(wù)提供商等。經(jīng)統(tǒng)計,在香港,相當大的比例(40%)的信托公司屬于國際大銀行或者金融服務(wù)集團的附屬公司。
4、信托從業(yè)人員經(jīng)驗豐富,職業(yè)操守更高。
由于香港信托業(yè)發(fā)達,客觀導致了目前香港信托從業(yè)人員中有31%從業(yè)超過20年,且信托市場基本由中大型公司主導,因為一般只有大型金融機構(gòu)才有足夠的資本來承擔有關(guān)風險。
與國內(nèi)區(qū)別:
香港信托委托給受托人管理財產(chǎn),保證資料私密的同時,每份文件都需由律師認證,信托公司收取的資產(chǎn)也必須分開保存及分開記帳,確保無論在任何時間,均不會成為公司總資產(chǎn)的一部分或與公司的總資產(chǎn)混合,且資產(chǎn)名義法定所有權(quán)歸受托人,資產(chǎn)受益所有權(quán)歸受益人所有。不僅可有效地控制受益人的揮霍行為的同時,也能不讓財富遭到債主、惡意索償人以及離婚的影響。
5、真正的實現(xiàn)資產(chǎn)全球配置。
香港建立的家族信托計劃可以面向全球進行資產(chǎn)配置,有利于分散風險,實現(xiàn)投資效益的最大化,做到真正保障家族信托能起到資產(chǎn)隔離、財富傳承等功能。
6、香港離岸家族信托可以不用繳納資本利得稅、利息和股息預扣稅等。
私人信托在財富管理中的主要用途是財富和遺產(chǎn)規(guī)劃。高凈值對此服務(wù)的需求與日俱增,他們需要這些服務(wù)來管理財富的世代相傳,實現(xiàn)家族企業(yè)的傳承計劃,并追求長期的慈善目標。
港盛國際實際案例:
由專業(yè)財富管理機構(gòu)——港盛國際來實現(xiàn)財富的傳承與增值、確保委托人的意愿和受益人利益、合規(guī)節(jié)稅避債且同時防范各種意外其兼顧私密性,是設(shè)立信托的優(yōu)勢所在,同時也是多數(shù)富豪的基本訴求,那我們在欲設(shè)立信托時需要注意:
家族信托不僅僅是財富傳承,而是對家庭與企業(yè)的方方面面進行綜合規(guī)劃。由于背景不同、訴求不同從而導致考量有所側(cè)重,受益人結(jié)構(gòu)更需要因地制宜,家庭每一位成員以及企業(yè)股東的受益必須進行系統(tǒng)化才能得以解決,因此,設(shè)立信托時,為了避免直接影響信托各項用途的實現(xiàn),切不可只謀一域,請先咨詢港盛國際顧問團隊,將為您“度身定制”契合您的服務(wù)方案。
與客戶或客戶代表的初次會議
盡職審查和新業(yè)務(wù)流程
數(shù)據(jù)庫和備案系統(tǒng)建立
審核、準備信托設(shè)立的有關(guān)文件
初始信托基金
初始注入信托資產(chǎn)
委任受托人為底層英屬維爾京群島公司的董事與秘書
董事資料存檔
準備適當?shù)氖芡腥思o要或決議
保管關(guān)鍵的信托文檔和其他文件
回顧及復查信托和底層公司
準備信托財務(wù)報告并記錄
每年多達四次的分配
為底層英屬維爾京群島公司提供代命董事和秘書服務(wù)
年度FATCA和CRS申報行政
郵政和電信等雜費項目支付
注意事項:上述費用不包括第三方費用,如稅務(wù)或法律費用和政府收費
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