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以下是各個國家政府的發(fā)難實錄，部分內(nèi)容可能引起高凈值人士不安。
僅僅一年時間，國際社會就發(fā)生一系列強勢稅收監(jiān)管舉動，針對性之強、行動之迅捷與密集實屬罕見。
全球稅收透明化、反跨境避稅，CRS不斷推進，F(xiàn)ATCA監(jiān)管不斷強化，中國式追查逃避稅收風(fēng)暴的猛烈來襲！世界各地?zé)o數(shù)只眼睛都緊緊地盯著高凈值人士的私人財富。多重規(guī)則下，稅務(wù)居民的身份應(yīng)該如何規(guī)劃？巨量資產(chǎn)如何進行跨境稅務(wù)籌劃？如何解決財富傳承問題？這成為高凈值人士急需解決的復(fù)雜項目。
關(guān)于CRS政策
CRS，是全球頒布的共同申報準則，本質(zhì)是反避稅，要求簽署國間相互披露對方國家公民在本國的經(jīng)濟財產(chǎn)情況。它的信息交換模式是國家對國家，是基于完全互惠模式的自動信息交換。
承諾實施CRS的國家和地區(qū)，都要將非本國稅務(wù)居民的金融賬戶信息進行交換。這實際上就是一個避免海外逃稅的系統(tǒng)，而中國是成員國之一。通過CRS，中國政府將掌握中國稅收居民在除美國以外的其他100多個國家和地區(qū)的金融賬戶信息。
關(guān)于FACTA法案
肥咖條款，是美國頒布的《外國賬戶稅收遵從法(簡稱FATCA)》，要求全球金融機構(gòu)向美國通報美國人在海外的金融資料，以供美國政府查稅。CRS在很大程度上是FATCA的升級版。
FATCA的信息交換模式是金融機構(gòu)直接或者通過締約國政府向IRS報告美國人納稅賬戶信息。主要針對是在美國外有賬戶的美國人、美國跨國公司及締約國外國金融機構(gòu)。但是FATCA主要采用雙邊信息交換機制，美國與其他國家（地區(qū)）根據(jù)雙邊政府間協(xié)定開展信息交換。其實這意味著，雖然美國不在CRS的集體交換信息之列，但可以與其他國家“一對一”簽署協(xié)議，進行互換金融賬戶的涉稅信息。
CRS實施后影響的人群
1. 金融資產(chǎn)在中國境內(nèi)的非居民，其賬戶信息將會被收集、報送、交換給其所在國。
2. 擁有境外收入?yún)s未向中國稅務(wù)機關(guān)申報的中國居民納稅人。
3. 已經(jīng)移民但仍保有中國護照的人群。
因此，無論是FATCA還是CRS的實施，將極大地影響全球私人財富結(jié)構(gòu)的所有配置。特別是CRS，對中國高凈值人士的影響最大，單純依靠移民和離岸金融工具來實現(xiàn)轉(zhuǎn)移財富、逃稅避稅等問題將不再可行。
CRS覆蓋了全球絕大多數(shù)國家，各國對財稅的監(jiān)管也越來越嚴格和高效，灰色地帶和盲區(qū)將日益縮小。過往通打“擦邊球”的手段實現(xiàn)逃避稅務(wù)是不現(xiàn)實的。為此，高凈值人士應(yīng)該轉(zhuǎn)變稅務(wù)思維，摒棄僥幸心理，即在合規(guī)原則下及早進行高效、可持續(xù)的家族整體稅務(wù)籌劃。
依法納稅
不少人會誤以為依法納稅和稅務(wù)籌劃是相矛盾的。實際上，兩者是目標是一致的，都是指納稅人合理合法地展開節(jié)稅活動。中國納稅人理應(yīng)深度了解財稅政策，利用稅收優(yōu)惠尋求科學(xué)、合法、合理的方式降低有效稅率。
資產(chǎn)非金融化
以往高凈值人士選擇離岸地來設(shè)立信托、私人基金會等實現(xiàn)降低稅收成本。但CRS形勢下，金融賬戶信息交換覆蓋了存款機構(gòu)、托管機構(gòu)、投資機構(gòu)和特定的保險公司。通過保險信托進行避稅的富人資產(chǎn)幾乎變得無所遁形。
高凈值人士應(yīng)該考慮將大量的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為非金融資產(chǎn)，例如增加對房產(chǎn)、珠寶首飾及字畫古董、人壽保險、家族信托等非金融類資產(chǎn)的配置。
雖然美國跟好多締約國簽訂簽訂雙邊信息互換，比如中國。但雙邊互換不是平等互換，要收到美國換回的信息有條件，必須要在數(shù)據(jù)保密和安全方面達到美國政府的標準。直至目前美國國內(nèi)仍舊還沒有一部法規(guī)支持互換除存款賬戶信息以外的其他信息。所以簽約國只能非常有限地從美國收到一點點點信息。
但港盛資深顧問認為，FATCA與CRS之間的分割只是暫時的。按照美國5月份實施的政策以及全球CRS的熱浪下，美國實現(xiàn)FATCA下徹底的對等信息交換只是時間問題，盲目地將離岸金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至美國從而逃避CRS追捕，恐怕效果并不樂觀。
稅務(wù)籌劃
公司組織結(jié)構(gòu)的梳理、股權(quán)架構(gòu)的搭建、配合業(yè)務(wù)合理設(shè)計、布局，都是稅務(wù)籌劃含金量最高的部分，也是最重要的手段！稅務(wù)法規(guī)合理解讀和利用，是未來稅務(wù)籌劃的主流方向和手段。企業(yè)可以通過股權(quán)架構(gòu)設(shè)計，運用股東會的表決機制，實現(xiàn)稅務(wù)、債務(wù)的分離。
合理操作離岸公司
如果在低稅率國家或者地區(qū)成立公司進行是實際性經(jīng)驗。這樣CRS將判斷其為積極的非金融機構(gòu)而不需要申報實際控制人情況。
因此，通過一些了法律安排，設(shè)立多層信托，并由信托公司進行實質(zhì)性經(jīng)營，就能避免被列入到CRS信息交換范圍內(nèi)。這也是眾多高凈值人生高頻使用的方式。
合法改變稅務(wù)居民身份
無論是換護照還是變更國籍，變的只是居民身份而非稅籍。CRS監(jiān)控的是所屬的國家稅籍，一個人可能同時擁有多個不同國家的稅籍。
建議合法改變稅務(wù)居民身份。前提是必須對主流移民地區(qū)和居民身份以及協(xié)定待遇有深入的了解。針對業(yè)務(wù)情況，通過國籍或常居住地的改變，或資產(chǎn)/股權(quán)持有者的身份改變，實現(xiàn)稅籍的成功合理規(guī)劃。
全球反避稅反洗錢浪潮中，CRS和FATCA來勢洶洶，高凈值人士的資產(chǎn)配置和私人財富管理方式將被重新改寫。建議企業(yè)或個人從自身情況出發(fā)，對預(yù)期風(fēng)險保持基本認知，綜合專業(yè)人士的參考意見，針對離岸架構(gòu)安排實現(xiàn)提前考量、專業(yè)分析及合規(guī)應(yīng)對。
咨詢電話：400-088-6468
可根據(jù)涉及美、加、澳、英、德、日等及其他各國的身份進行整體方案設(shè)計與實施
FATCA法稅服務(wù)
CRS法稅服務(wù)
家庭成員移民涉稅問題(國籍・稅籍)的法稅服務(wù)
離岸公司、國際貿(mào)易、海外投資與并購的法稅服務(wù)
家族企業(yè)治理與傳承的法稅服務(wù)
家族信托、保險金信托、遺囑信托法稅服務(wù)
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服務(wù)對象：限于家庭成員（本人、配偶、父母、子女、孫子女）
服務(wù)對象：包括境內(nèi)公司和離岸公司的跨境法稅事項
除外對象：仲裁、訴訟等爭議解決事項、重大項目參與等，不包括在常年顧問范圍內(nèi)，需另行協(xié)商確定服務(wù)報價
中國大陸個稅年度匯繳清算申報代理
全球收入復(fù)核與中國大陸應(yīng)稅收入的年度匯繳代理
稅務(wù)身份涉及其他稅務(wù)司法管轄區(qū)的，根據(jù)復(fù)雜程度和工作量，協(xié)商確定
代為與稅局進行溝通交涉、申辯陳述、申請聽證、行政復(fù)議、行政訴訟
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