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以下是各個(gè)國(guó)家政府的發(fā)難實(shí)錄，部分內(nèi)容可能引起高凈值人士不安。
僅僅一年時(shí)間，國(guó)際社會(huì)就發(fā)生一系列強(qiáng)勢(shì)稅收監(jiān)管舉動(dòng)，針對(duì)性之強(qiáng)、行動(dòng)之迅捷與密集實(shí)屬罕見(jiàn)。
全球稅收透明化、反跨境避稅，CRS不斷推進(jìn)，F(xiàn)ATCA監(jiān)管不斷強(qiáng)化，中國(guó)式追查逃避稅收風(fēng)暴的猛烈來(lái)襲！世界各地?zé)o數(shù)只眼睛都緊緊地盯著高凈值人士的私人財(cái)富。多重規(guī)則下，稅務(wù)居民的身份應(yīng)該如何規(guī)劃？巨量資產(chǎn)如何進(jìn)行跨境稅務(wù)籌劃？如何解決財(cái)富傳承問(wèn)題？這成為高凈值人士急需解決的復(fù)雜項(xiàng)目。
關(guān)于CRS政策
CRS，是全球頒布的共同申報(bào)準(zhǔn)則，本質(zhì)是反避稅，要求簽署國(guó)間相互披露對(duì)方國(guó)家公民在本國(guó)的經(jīng)濟(jì)財(cái)產(chǎn)情況。它的信息交換模式是國(guó)家對(duì)國(guó)家，是基于完全互惠模式的自動(dòng)信息交換。
承諾實(shí)施CRS的國(guó)家和地區(qū)，都要將非本國(guó)稅務(wù)居民的金融賬戶(hù)信息進(jìn)行交換。這實(shí)際上就是一個(gè)避免海外逃稅的系統(tǒng)，而中國(guó)是成員國(guó)之一。通過(guò)CRS，中國(guó)政府將掌握中國(guó)稅收居民在除美國(guó)以外的其他100多個(gè)國(guó)家和地區(qū)的金融賬戶(hù)信息。
關(guān)于FACTA法案
肥咖條款，是美國(guó)頒布的《外國(guó)賬戶(hù)稅收遵從法(簡(jiǎn)稱(chēng)FATCA)》，要求全球金融機(jī)構(gòu)向美國(guó)通報(bào)美國(guó)人在海外的金融資料，以供美國(guó)政府查稅。CRS在很大程度上是FATCA的升級(jí)版。
FATCA的信息交換模式是金融機(jī)構(gòu)直接或者通過(guò)締約國(guó)政府向IRS報(bào)告美國(guó)人納稅賬戶(hù)信息。主要針對(duì)是在美國(guó)外有賬戶(hù)的美國(guó)人、美國(guó)跨國(guó)公司及締約國(guó)外國(guó)金融機(jī)構(gòu)。但是FATCA主要采用雙邊信息交換機(jī)制，美國(guó)與其他國(guó)家（地區(qū)）根據(jù)雙邊政府間協(xié)定開(kāi)展信息交換。其實(shí)這意味著，雖然美國(guó)不在CRS的集體交換信息之列，但可以與其他國(guó)家“一對(duì)一”簽署協(xié)議，進(jìn)行互換金融賬戶(hù)的涉稅信息。
CRS實(shí)施后影響的人群
1. 金融資產(chǎn)在中國(guó)境內(nèi)的非居民，其賬戶(hù)信息將會(huì)被收集、報(bào)送、交換給其所在國(guó)。
2. 擁有境外收入?yún)s未向中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的中國(guó)居民納稅人。
3. 已經(jīng)移民但仍保有中國(guó)護(hù)照的人群。
因此，無(wú)論是FATCA還是CRS的實(shí)施，將極大地影響全球私人財(cái)富結(jié)構(gòu)的所有配置。特別是CRS，對(duì)中國(guó)高凈值人士的影響最大，單純依靠移民和離岸金融工具來(lái)實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)移財(cái)富、逃稅避稅等問(wèn)題將不再可行。
CRS覆蓋了全球絕大多數(shù)國(guó)家，各國(guó)對(duì)財(cái)稅的監(jiān)管也越來(lái)越嚴(yán)格和高效，灰色地帶和盲區(qū)將日益縮小。過(guò)往通打“擦邊球”的手段實(shí)現(xiàn)逃避稅務(wù)是不現(xiàn)實(shí)的。為此，高凈值人士應(yīng)該轉(zhuǎn)變稅務(wù)思維，摒棄僥幸心理，即在合規(guī)原則下及早進(jìn)行高效、可持續(xù)的家族整體稅務(wù)籌劃。
依法納稅
不少人會(huì)誤以為依法納稅和稅務(wù)籌劃是相矛盾的。實(shí)際上，兩者是目標(biāo)是一致的，都是指納稅人合理合法地展開(kāi)節(jié)稅活動(dòng)。中國(guó)納稅人理應(yīng)深度了解財(cái)稅政策，利用稅收優(yōu)惠尋求科學(xué)、合法、合理的方式降低有效稅率。
資產(chǎn)非金融化
以往高凈值人士選擇離岸地來(lái)設(shè)立信托、私人基金會(huì)等實(shí)現(xiàn)降低稅收成本。但CRS形勢(shì)下，金融賬戶(hù)信息交換覆蓋了存款機(jī)構(gòu)、托管機(jī)構(gòu)、投資機(jī)構(gòu)和特定的保險(xiǎn)公司。通過(guò)保險(xiǎn)信托進(jìn)行避稅的富人資產(chǎn)幾乎變得無(wú)所遁形。
高凈值人士應(yīng)該考慮將大量的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為非金融資產(chǎn)，例如增加對(duì)房產(chǎn)、珠寶首飾及字畫(huà)古董、人壽保險(xiǎn)、家族信托等非金融類(lèi)資產(chǎn)的配置。
雖然美國(guó)跟好多締約國(guó)簽訂簽訂雙邊信息互換，比如中國(guó)。但雙邊互換不是平等互換，要收到美國(guó)換回的信息有條件，必須要在數(shù)據(jù)保密和安全方面達(dá)到美國(guó)政府的標(biāo)準(zhǔn)。直至目前美國(guó)國(guó)內(nèi)仍舊還沒(méi)有一部法規(guī)支持互換除存款賬戶(hù)信息以外的其他信息。所以簽約國(guó)只能非常有限地從美國(guó)收到一點(diǎn)點(diǎn)點(diǎn)信息。
但港盛資深顧問(wèn)認(rèn)為，FATCA與CRS之間的分割只是暫時(shí)的。按照美國(guó)5月份實(shí)施的政策以及全球CRS的熱浪下，美國(guó)實(shí)現(xiàn)FATCA下徹底的對(duì)等信息交換只是時(shí)間問(wèn)題，盲目地將離岸金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至美國(guó)從而逃避CRS追捕，恐怕效果并不樂(lè)觀(guān)。
稅務(wù)籌劃
公司組織結(jié)構(gòu)的梳理、股權(quán)架構(gòu)的搭建、配合業(yè)務(wù)合理設(shè)計(jì)、布局，都是稅務(wù)籌劃含金量最高的部分，也是最重要的手段！稅務(wù)法規(guī)合理解讀和利用，是未來(lái)稅務(wù)籌劃的主流方向和手段。企業(yè)可以通過(guò)股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)，運(yùn)用股東會(huì)的表決機(jī)制，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)、債務(wù)的分離。
合理操作離岸公司
如果在低稅率國(guó)家或者地區(qū)成立公司進(jìn)行是實(shí)際性經(jīng)驗(yàn)。這樣CRS將判斷其為積極的非金融機(jī)構(gòu)而不需要申報(bào)實(shí)際控制人情況。
因此，通過(guò)一些了法律安排，設(shè)立多層信托，并由信托公司進(jìn)行實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)，就能避免被列入到CRS信息交換范圍內(nèi)。這也是眾多高凈值人生高頻使用的方式。
合法改變稅務(wù)居民身份
無(wú)論是換護(hù)照還是變更國(guó)籍，變的只是居民身份而非稅籍。CRS監(jiān)控的是所屬的國(guó)家稅籍，一個(gè)人可能同時(shí)擁有多個(gè)不同國(guó)家的稅籍。
建議合法改變稅務(wù)居民身份。前提是必須對(duì)主流移民地區(qū)和居民身份以及協(xié)定待遇有深入的了解。針對(duì)業(yè)務(wù)情況，通過(guò)國(guó)籍或常居住地的改變，或資產(chǎn)/股權(quán)持有者的身份改變，實(shí)現(xiàn)稅籍的成功合理規(guī)劃。
全球反避稅反洗錢(qián)浪潮中，CRS和FATCA來(lái)勢(shì)洶洶，高凈值人士的資產(chǎn)配置和私人財(cái)富管理方式將被重新改寫(xiě)。建議企業(yè)或個(gè)人從自身情況出發(fā)，對(duì)預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)保持基本認(rèn)知，綜合專(zhuān)業(yè)人士的參考意見(jiàn)，針對(duì)離岸架構(gòu)安排實(shí)現(xiàn)提前考量、專(zhuān)業(yè)分析及合規(guī)應(yīng)對(duì)。
咨詢(xún)電話(huà)：400-088-6468
可根據(jù)涉及美、加、澳、英、德、日等及其他各國(guó)的身份進(jìn)行整體方案設(shè)計(jì)與實(shí)施
FATCA法稅服務(wù)
CRS法稅服務(wù)
家庭成員移民涉稅問(wèn)題(國(guó)籍・稅籍)的法稅服務(wù)
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服務(wù)對(duì)象：限于家庭成員（本人、配偶、父母、子女、孫子女）
服務(wù)對(duì)象：包括境內(nèi)公司和離岸公司的跨境法稅事項(xiàng)
除外對(duì)象：仲裁、訴訟等爭(zhēng)議解決事項(xiàng)、重大項(xiàng)目參與等，不包括在常年顧問(wèn)范圍內(nèi)，需另行協(xié)商確定服務(wù)報(bào)價(jià)
中國(guó)大陸個(gè)稅年度匯繳清算申報(bào)代理
全球收入復(fù)核與中國(guó)大陸應(yīng)稅收入的年度匯繳代理
稅務(wù)身份涉及其他稅務(wù)司法管轄區(qū)的，根據(jù)復(fù)雜程度和工作量，協(xié)商確定
代為與稅局進(jìn)行溝通交涉、申辯陳述、申請(qǐng)聽(tīng)證、行政復(fù)議、行政訴訟
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