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今年1月1日，新修改的個(gè)人所得稅法全面實(shí)施。時(shí)至年終，我國(guó)新稅制逐步邁入關(guān)鍵階段，日前，關(guān)于辦理2020年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告正式出臺(tái)，隨之而來(lái)的是一個(gè)在媒體頻現(xiàn)，與你我息息相關(guān)的專業(yè)術(shù)語(yǔ)：匯算清繳。所得申報(bào)，將首次成為納稅人的焦點(diǎn)問(wèn)題，預(yù)計(jì)涉及人口規(guī)模達(dá)8000-9000萬(wàn)人。其中，對(duì)于擁有境內(nèi)境外多處收入、具有雙重以上稅務(wù)身份的高凈值客戶影響最大!
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一、什么是匯算清繳？
依據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，2020年度終了后，居民個(gè)人需要匯總2020年取得的綜合所得收入額，減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后，適用綜合所得個(gè)人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)，計(jì)算本年度最終應(yīng)納稅額，再減去2020年度已預(yù)繳稅額，“查遺補(bǔ)漏，匯總收支，按年算賬，多退少補(bǔ)”，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅。
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二、什么時(shí)候開(kāi)始匯算清繳？
在意見(jiàn)稿中，擬定2020年度匯算清繳的辦理時(shí)間是2021年3月1日至6月30日，如無(wú)調(diào)整，則意味著距離我國(guó)首個(gè)“個(gè)稅年度申報(bào) ”報(bào)稅季最多僅剩3個(gè)月！
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三、未按時(shí)申報(bào)或被認(rèn)定為虛假申報(bào)，有何風(fēng)險(xiǎn)?
* 若被稅務(wù)機(jī)關(guān)判定為稅務(wù)失信行為，會(huì)面臨以下約束和懲罰措施，將嚴(yán)重影響社會(huì)生活和個(gè)人信譽(yù)： * 若被判定為納稅人弄虛作假，則會(huì)被追究逃稅罪，且入刑門檻很低：刑法規(guī)定，納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額10%以上的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金;
數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額30%以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處罰金(刑法第201條)。數(shù)額較大的標(biāo)準(zhǔn)為5萬(wàn)元，數(shù)額巨大的標(biāo)準(zhǔn)為10萬(wàn)元。
這就意味著，如果高凈值人士在個(gè)稅年度申報(bào)中，忽略申報(bào)境外的金融投資收益或境內(nèi)的房產(chǎn)租金收入，就有可能涉及逃稅的刑事責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)！
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服務(wù)
項(xiàng)目一稅務(wù)體檢（納稅義務(wù)分析）
服務(wù)內(nèi)容：判定稅收居民身份；劃分收入類型；梳理收入來(lái)源地
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服務(wù)
項(xiàng)目二綜合所得匯算清繳
服務(wù)內(nèi)容：初步測(cè)算應(yīng)納稅額；填列年度申報(bào)及/或綜合所得匯算清繳系列表格；協(xié)助進(jìn)行年度申報(bào)及/或綜合所得匯算清繳實(shí)行。
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服務(wù)
項(xiàng)目三協(xié)助跨境稅收抵免
服務(wù)內(nèi)容：協(xié)助向境外稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行境外納稅申報(bào)；協(xié)助向中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行跨境抵免。
| 朱先生 | 劉女士 | 周先生 |
|---|---|---|
| 中國(guó)護(hù)照，北京戶口 | 圣基茨護(hù)照，2020年5月將移居境外 且注銷戶籍 |
美國(guó)護(hù)照，無(wú)中國(guó)戶籍，因工作原因需要 每年在中國(guó)兩家代表處工作3-4個(gè)月 |
| 太太和獨(dú)女生活在北京 | 先生和一雙兒女長(zhǎng)期生活在香港 | 太太和獨(dú)子長(zhǎng)期生活在美國(guó) |
| 境內(nèi)收入： 工資薪金10萬(wàn)人民幣/月+租金2萬(wàn)人民幣/月 |
境內(nèi)收入： 經(jīng)營(yíng)所得25.83人民幣+分紅所得200萬(wàn)人民幣 |
境內(nèi)收入： 工資薪金5萬(wàn)人民幣/月+3.5萬(wàn)人民幣/月 |
| 境外收入： 勞務(wù)報(bào)酬3.1萬(wàn)美金+分紅所得15.36萬(wàn)美金/月 |
境外收入： 分紅所得108萬(wàn)新幣+58.7萬(wàn)港幣 |
境外收入： 特許權(quán)使用費(fèi)12萬(wàn)美金，支付方在境外但 授權(quán)在中國(guó)境內(nèi)使用 |
| 工資薪金的專項(xiàng)附加扣除信息不一致 | 因移居境外注銷中國(guó)戶籍 | 其中一家公司在工資發(fā)放前未扣繳稅款 |
| 境外所得的納稅申報(bào) | 取得經(jīng)營(yíng)所得 | 取得特許權(quán)使用費(fèi) |
| 如何進(jìn)行匯算清繳？ | 如何進(jìn)行年度申報(bào)？ | 如何進(jìn)行匯算清繳？ |
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梁偉德
香港會(huì)計(jì)師公會(huì)資深會(huì)員
香港執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師
香港華人會(huì)計(jì)師公會(huì)資深會(huì)員
曾任職于國(guó)際四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所
梁偉德會(huì)計(jì)師事務(wù)所創(chuàng)始人
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大衛(wèi)·何申
法學(xué)博士
美國(guó)加州持牌律師
前美國(guó)移民律師協(xié)會(huì)投資者簽證
委員會(huì)主席
美國(guó)移民律師協(xié)會(huì)會(huì)員
美國(guó)律師協(xié)會(huì)會(huì)員 -
唐晨馨
首席移民規(guī)劃師
國(guó)際身份規(guī)劃師
擅長(zhǎng)把脈各國(guó)移民法案和國(guó)際經(jīng)濟(jì)
量身定制海外身份 -
彭妍樺
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師（CPA）
美國(guó)管理會(huì)計(jì)師（CMA)
曾任跨境電商集團(tuán)上市公司CFO
10年以上財(cái)稅籌劃項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)
境內(nèi)外IPO上市輔導(dǎo)、財(cái)務(wù)診斷、投融資并購(gòu)等 -
李冠華
移民及非移民事務(wù)律師
海外資產(chǎn)配置專家
加拿大注冊(cè)會(huì)計(jì)師
美國(guó)紐黑文大學(xué)MBA
擅長(zhǎng)海內(nèi)外家族基金設(shè)立和資產(chǎn)配置 -
劉慧芬
經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士
資深離岸商務(wù)顧問(wèn)
連續(xù)5年被評(píng)為“最佳顧問(wèn)”
擅長(zhǎng)精準(zhǔn)把握潛在需求，
定制全面離岸商務(wù)方案
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蔡 昶
中國(guó)律師、法學(xué)碩士
承以信律師事務(wù)所 創(chuàng)始合伙人
認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)指導(dǎo)委員會(huì) 委員
上海財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院 外聘講師
日本浙江總商會(huì) 法律顧問(wèn) -
許肖瑜
中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師
承以信稅務(wù)師事務(wù)所 稅務(wù)合伙人
管理學(xué)碩士
CPB（認(rèn)證私人銀行家）課程講師
工作語(yǔ)言中文、英語(yǔ)、法語(yǔ) -
肖琳琳
中國(guó)人民大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士
承以信律師事務(wù)所 高級(jí)顧問(wèn)
AFP（Associate Financial Planner）
持證人
多年外國(guó)駐華領(lǐng)事館工作經(jīng)驗(yàn)
擅長(zhǎng)海外信托等業(yè)務(wù) -
應(yīng)奎碧
承以信律師事務(wù)所 高級(jí)法稅顧問(wèn)
民商法學(xué)碩士
中國(guó)海關(guān)AEO認(rèn)證專家
中國(guó)電子商務(wù)研究中心 特約研究員
國(guó)際公認(rèn)反洗錢協(xié)會(huì)會(huì)員